【導(dǎo)讀】紫晶存儲造假案一審判決
昔日“光存儲第一股”10名高管被判刑，管理層“全員淪陷”。
12月12日 ，因重大違法被強制退市的廣東紫晶信息存儲技術(shù)股份有限公司發(fā)布重大訴訟進展公告 。
近日 ，公司收到廣東省梅州市中級人民法院出具的（2024）粵14刑初23號刑事判決書 。根據(jù)判決內(nèi)容，該公司犯欺詐發(fā)行證券罪 ，判處罰金人民幣3700萬元；公司實際控制人鄭穆、羅鐵威及原財務(wù)總監(jiān)李燕霞等10名核心管理人員 ，全部被判處有期徒刑，刑期最高達七年六個月。
從“光存儲第一股 ”到“科創(chuàng)板退市第一股 ”
成立于2010年的紫晶存儲 ，曾是國產(chǎn)光存儲技術(shù)的代表企業(yè) 。公司以藍光介質(zhì)起家 ，逐步拓展至光存儲設(shè)備、解決方案，服務(wù)政務(wù) 、金融 、醫(yī)療等多個關(guān)鍵領(lǐng)域 。2020年2月 ，乘著科創(chuàng)板注冊制試點東風(fēng) ，紫晶存儲成功上市，市值一度突破百億元 ，被譽為“光存儲第一股” ，成為資本市場追捧的明星企業(yè)。
然而，紫晶存儲在上市后第一年，業(yè)績便開始下滑 ，并被出具了“無法表示意見 ”的審計報告 ，這也是科創(chuàng)板首單非標(biāo)年報 。
2022年2月11日，紫晶存儲發(fā)布公告稱 ，公司涉嫌信息披露違法違規(guī) ，已被證監(jiān)會立案調(diào)查 。2023年7月，紫晶存儲成為科創(chuàng)板首家因欺詐發(fā)行被強制退市的上市公司。
欺詐發(fā)行上市
虛增凈利潤占比超100%
判決書揭開的造假細節(jié) ，遠比市場想象的更加惡劣 。
判決書顯示 ，廣東省梅州市人民檢察院對紫晶存儲有兩項指控：一是欺詐發(fā)行證券罪，二是違規(guī)披露、不披露重要信息罪 。
經(jīng)調(diào)查 ，自2017年起 ，為達到讓紫晶存儲公司上市及公開發(fā)行股票的目的，鄭穆 、羅鐵威二人共同組織 、指使公司多名高管 ，通過簽訂虛假購銷合同、偽造物流單據(jù)和項目驗收報告等方式虛增營業(yè)收入和利潤 ，同時通過提前確認收入等手段粉飾財務(wù)數(shù)據(jù)。
在提交的科創(chuàng)板招股說明書中，紫晶存儲不僅編制了虛假的營收和利潤數(shù)據(jù)，還刻意隱瞞了1.25億元的對外擔(dān)保事項 ，騙取證監(jiān)部門同意紫晶存儲公司在科創(chuàng)板公開發(fā)行股票的注冊申請 。
數(shù)據(jù)顯示 ，紫晶存儲的造假規(guī)模觸目驚心 。其中，2017年虛增利潤占當(dāng)期利潤總額的34.83%；2018年虛增利潤占當(dāng)期年利潤總額的32.25%；2019年1—6月 ，虛增營業(yè)收入占當(dāng)期營業(yè)收入的42.97% ，虛增利潤占當(dāng)期利潤總額的137.31%，這意味著剔除造假數(shù)據(jù)后 ，公司當(dāng)期實際處于嚴(yán)重虧損狀態(tài)。
上市后 ，為對外呈現(xiàn)公司良好業(yè)績的“假象 ”，鄭穆 、羅鐵威繼續(xù)組織團隊通過虛增營業(yè)收入和利潤 ，隱瞞對外擔(dān)保事項等手段進行財務(wù)造假 ，導(dǎo)致紫晶存儲公司2019年至2021年年度報告均存在虛假記載，嚴(yán)重損害股東及投資人利益。
其中2019年年度報告虛增營收占比為52.46% ，虛增利潤占比為94.55%；2020年年度報告虛增營收占比為63.15% ，虛增利潤占比更是達到174.67% 。
除了業(yè)績造假，違規(guī)擔(dān)保的黑洞同樣驚人 。其中，《2019年年度報告》未按規(guī)定披露1.45億元定期存單質(zhì)押對外擔(dān)保事項 ，占當(dāng)期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的16.15%；2020年未按規(guī)定及時披露1.85億元定期存單質(zhì)押對外擔(dān)保事項 ，占上年末凈資產(chǎn)的20.6%，在《2020年年度報告》中未按規(guī)定披露2.25億元定期存單質(zhì)押對外擔(dān)保事項 ，占當(dāng)期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的12.09%;2021年未按規(guī)定及時披露4.18億元對外擔(dān)保事項 ，占上年末凈資產(chǎn)的22.46%，《2021年年度報告》中未按規(guī)定披露1.67億元對外擔(dān)保事項 ，占當(dāng)期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的10.62%。
10人獲刑
管理層“全員淪陷”
根據(jù)以上指控事實 ，廣東省梅州市中級人民法院做出以下判決：
一 、被告單位廣東紫晶信息存儲技術(shù)股份有限公司犯欺詐發(fā)行證券罪，判處罰金人民幣3700萬元 。
二、被告人鄭穆（實控人之一）犯欺詐發(fā)行證券罪 ，判處有期徒刑三年；犯違規(guī)披露 、不披露重要信息罪 ，判處有期徒刑五年六個月，并處罰金人民幣50萬元 。數(shù)罪并罰 ，總和刑期八年六個月 ，并處罰金人民幣50萬元；決定執(zhí)行有期徒刑七年六個月，并處罰金人民幣50萬元。
三 、被告人羅鐵威（實控人之一）犯欺詐發(fā)行證券罪，判處有期徒刑二年九個月；犯違規(guī)披露、不披露重要信息罪 ，判處有期徒刑五年三個月 ，并處罰金人民幣40萬元 。數(shù)罪并罰，總和刑期八年 ，并處罰金人民幣40萬元；決定執(zhí)行有期徒刑七年 ，并處罰金人民幣40萬元 。
四 、被告人李燕霞（原財務(wù)總監(jiān)）犯欺詐發(fā)行證券罪，判處有期徒刑二年六個月；犯違規(guī)披露 、不披露重要信息罪 ，判處有期徒刑五年 ，并處罰金人民幣35萬元。數(shù)罪并罰，總和刑期七年六個月 ，并處罰金人民幣35萬元；決定執(zhí)行有期徒刑六年六個月 ，并處罰金人民幣35萬元 。
五、被告人焦仕志（原副總經(jīng)理）犯欺詐發(fā)行證券罪，判處有期徒刑二年六個月；犯違規(guī)披露重要信息罪 ，判處有期徒刑二年九個月 ，并處罰金人民幣25萬元 。數(shù)罪并罰，總和刑期五年三個月，并處罰金人民幣25萬元；決定執(zhí)行有期徒刑四年六個月 ，并處罰金人民幣25萬元。
六、被告人黃美珊（原總經(jīng)理助理）犯欺詐發(fā)行證券罪 ，判處有期徒刑一年九個月；犯違規(guī)披露重要信息罪，判處有期徒刑二年六個月 ，并處罰金人民幣15萬元 。數(shù)罪并罰 ，總和刑期四年三個月，并處罰金人民幣15萬元；決定執(zhí)行有期徒刑三年八個月 ，并處罰金人民幣15萬元 。
七 、被告人譚君笙（原商務(wù)部經(jīng)理）犯欺詐發(fā)行證券罪 ，判處有期徒刑一年九個月；犯違規(guī)披露重要信息罪，判處有期徒刑二年六個月 ，并處罰金人民幣15萬元。數(shù)罪并罰 ，總和刑期四年三個月，并處罰金人民幣15萬元；決定執(zhí)行有期徒刑三年八個月 ，并處罰金人民幣15萬元。
八 、被告人林海忠（原南區(qū)銷售總監(jiān)）犯欺詐發(fā)行證券罪 ，判處有期徒刑一年六個月；犯違規(guī)披露重要信息罪，判處有期徒刑二年六個月，并處罰金人民幣15萬元 。數(shù)罪并罰 ，總和刑期四年 ，并處罰金人民幣15萬元；決定執(zhí)行有期徒刑三年六個月，并處罰金人民幣15萬元 。
九、被告人鐘國裕（原總經(jīng)理）犯違規(guī)披露 、不披露重要信息罪 ，判處有期徒刑三年 ，并處罰金人民幣10萬元。
十 、被告人丁杰（原采購部經(jīng)理）犯違規(guī)披露重要信息罪，判處有期徒刑二年六個月 ，并處罰金人民幣10萬元 。
十一、被告人魏強（原副總經(jīng)理）犯欺詐發(fā)行證券罪 ，判處有期徒刑二年，緩刑三年 。
值得注意的是 ，在《刑法修正案（十一）》將欺詐發(fā)行罪最高刑期從5年提升至10年后 ，此案成為首批適用新法的典型案例。而“全員實刑 、幾乎零緩刑 ”的判決，正是對“關(guān)鍵少數(shù) ”重點打擊政策的直接體現(xiàn) 。
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